Incidentele baten en lasten

Om te bepalen of er in de begroting en meerjarenraming sprake is van structureel evenwicht dient inzichtelijk gemaakt te worden welke incidentele baten en lasten de begroting en meerjarenraming bevat.
De incidentele baten en lasten beïnvloeden het structureel begrotingssaldo. Incidentele lasten beïnvloeden het structureel begrotingssaldo positief en incidentele baten beïnvloeden het structureel begrotingssaldo negatief.

In het algemeen geldt, dat een gemeente structurele taken uitvoert en daarvoor structurele lasten raamt in de begroting. Structurele lasten zijn dus de regel, incidentele lasten zijn de uitzondering. Dit betekent dat de soort of de eigenschap van een begrotingspost binnen een taakveld in eerste instantie bepalend is of een post als incidenteel of structureel aangemerkt wordt.

Structurele baten en lasten zijn baten en lasten die in beginsel jaarlijks in de begroting, meerjarenraming en jaarrekening zijn opgenomen. Voor structurele baten en lasten geldt in het algemeen, dat zij tot nadere besluitvorming voor onbepaalde tijd opgenomen zijn. Met andere woorden, er is (nog) geen einddatum bekend. Dit noemt men ook wel structureel bestaand beleid. Dit laat onverlet, dat de hoogte van de structurele baten en lasten jaarlijks kan fluctueren.
Van structurele baten en lasten is ook sprake indien de ramingen bijvoorbeeld om het jaar opgenomen zijn. Zolang deze posten maar periodiek terug blijven komen en er geen eindtijd bepaald is. Deze fluctuaties blijken uit de meerjarenraming. Ook door nieuw beleid of door bezuinigingen kunnen de hoogte van structurele lasten en baten worden beïnvloed.

Incidentele baten en lasten betreffen die posten die het begrotingssaldo incidenteel beïnvloeden. Het gaat om eenmalige zaken en om (meerjarige) projecten of subsidies als deze eveneens het karakter van tijdelijkheid c.q. eindig doel hebben. Een begroting, meerjarenraming of jaarrekening kan ieder jaar dergelijke eenmalige zaken bevatten.

Toelichting:

0. Bestuur en ondersteuning
Dienstverlening KCC
In de perspectiefnota 2024-2027 is 1 miljoen euro beschikbaar gesteld voor een aantal projecten van het Klantcontactcentrum (KCC). Hiermee wordt een impuls gegeven aan o.a. versterking van de archieftaken, digitalisering van dienstverlening en de digitale participatiestrategie en bijbehorende toolbox.

Dekking Rijksmiddelen versterken gemeentelijke dienstverlening
De hierboven genoemde projecten van het KCC worden gedekt uit de Rijksmiddelen ter versterking van de gemeentelijke dienstverlening.

Programma's en wijkbudgetten
In de perspectiefnota 2024-2027 zijn programmamiddelen opgenomen en is er een verhoging doorgevoerd op de wijkbudgetten. In de perspectiefnota 2024-2027 is besloten deze middelen vanaf 2027 vrij te laten vallen ten gunste van het financieel meerjarenperspectief.

Korting 2025 gemeentefonds
De mutaties in het gemeentefonds dienen conform regelgeving als structureel aangemerkt te worden. Bij de meicirculaire 2024 (RAAD-8362) hebben wij uw raad geïnformeerd over de incidentele korting die het Rijk voor 2025 heeft toegepast, welke voor Almelo 3,2 miljoen euro bedraagt. Zoals we in de raadsinformatiebrief hebben aangegeven heeft de toezichthouder besloten dat gemeenten bij het opstellen van hun begroting 2025, deze korting  als incidenteel mogen beschouwen.

2. Verkeer, vervoer en waterstaat
Parkeerbeleid
Voor een periode van 4 jaar wordt jaarlijks 300.000 euro beschikbaar gesteld om parkeren in de binnenstad te verbeteren.

Pilot fietsparkeren binnenstad
Als invulling en uitvoering van de motie "Verbetering van fietsenstallingen in Almelo" stelt het college voor om voor de jaren 2025 en 2026 in totaal 1,16 miljoen euro beschikbaar te stellen voor de pilot "Vernieuwing fietsparkeren in de binnenstad Almelo 2025/2027".

5. Sport, cultuur en recreatie
Muziekakkoord

Bij de begrotingsbehandeling 2023 is de motie Aansluiten op Muziekakkoord 'Meer Muziek in de klas' aangenomen. De looptijd van deze pilot is 2023-2025 en kost 68.000 euro per jaar.