Rechtmatigheidsverantwoording
Het college legt over het verslagjaar 2024 expliciet zelf verantwoording af over de financieel rechtmatige totstandkoming van de in de jaarrekening opgenomen lasten, baten en balansmutaties op basis van onze geldende wet- en regelgeving. De accountant beoordeelt de getrouwheid ervan. De jaarrekening voor het verslagjaar 2024 wordt in kalenderjaar 2025 vastgesteld.
Wat willen we bereiken?
We willen bereiken dat de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders, zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en bepalingen in de relevante wet- en regelgeving.
Wat gaan we daarvoor doen?
We hanteren in de administratieve organisatie een beheerinstrumentarium op diverse processen. Jaarlijks controleren we, door een verbijzonderde interne controle (vic) uit te voeren, of we ons beheerinstrumentarium nog adequaat op orde hebben. De bevindingen daarvan leggen we vast in een rapportage. Gelet op gemaakte afspraken hierover tussen college en raad stellen we een rechtmatigheidsverantwoording op. Deze wordt opgenomen in de jaarrekening en details komen te staan in de paragraaf bedrijfsvoering.
Om voorgaande te realiseren is het noodzakelijk enkele kaders vast te stellen of aan te passen. Zo stelt de raad het normenkader 2024 vast. De raad zal ook in overleg met het college de verantwoordingsgrens (tussen 0% en 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves) opnieuw vaststellen voor het rapporteren van zowel fouten als voor onduidelijkheden. De verantwoordingsgrens betekent dat rechtmatigheidsfouten of onduidelijkheden, pas in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen en toegelicht, wanneer zij boven het door de raad vastgestelde percentage komen. De rapporteringsgrens is reeds vastgesteld op
150.000 euro in de financiële verordening (Verordening financieel beleid, beheer en organisatie). Door de rapporteringsgrens spreken raad en college af dat alle bevindingen die boven deze rapporteringsgrens vallen in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen. Ook bewuste afwijkingen van wet- en regelgeving door bijzondere omstandigheden of afwijkingen die niet meer te herstellen zijn kunnen opgenomen worden.
In de paragraaf bedrijfsvoering zal gerapporteerd worden over de uitkomsten van de verbijzonderde interne controle. Inhoudelijk kan hierbij gedacht worden aan de beheersmaatregelen die worden getroffen om in de toekomst tekortkomingen in de rechtmatigheid (fouten of onduidelijkheden in processen) te voorkomen. Ook bevindingen kunnen opgenomen worden die onder de verantwoordingsgrens voor de rechtmatigheidsverantwoording blijven, maar wel relevant zijn om de raad over te informeren.